小規(guī)模公司當(dāng)時未計提的情況下

若小規(guī)模公司在未計提情況下收到退稅，可直接計入當(dāng)期損益。分錄為：借：銀行存款，貸：營業(yè)外收入。這樣處理簡單明了。如有特殊情況，請具體說明。

請問一般是什么時候進(jìn)行計提

計提通常在每個會計期末，即月末、季末或年末進(jìn)行，以確保財務(wù)報表準(zhǔn)確反映公司的財務(wù)狀況。具體時間按公司會計政策和規(guī)定執(zhí)行。

匯算清繳是第二年的5月31號之前。那當(dāng)年年末已結(jié)算情況下，如何計提

對于匯算清繳退稅，在當(dāng)年年末已結(jié)算但未實際收到款項時，通常不需提前計提。實際收到時再做會計處理。如確實需要預(yù)估，則按公司內(nèi)控政策處理，但需謹(jǐn)慎操作以免誤導(dǎo)財務(wù)報表使用者。具體分錄待實際收款后處理更穩(wěn)妥。