小規模公司當時未計提的情況下

若小規模公司在未計提情況下收到退稅，可直接計入當期損益。分錄為：借：銀行存款，貸：營業外收入。這樣處理簡單明了。如有特殊情況，請具體說明。

請問一般是什么時候進行計提

計提通常在每個會計期末，即月末、季末或年末進行，以確保財務報表準確反映公司的財務狀況。具體時間按公司會計政策和規定執行。

匯算清繳是第二年的5月31號之前。那當年年末已結算情況下，如何計提

對于匯算清繳退稅，在當年年末已結算但未實際收到款項時，通常不需提前計提。實際收到時再做會計處理。如確實需要預估，則按公司內控政策處理，但需謹慎操作以免誤導財務報表使用者。具體分錄待實際收款后處理更穩妥。