您好，我們的分錄不規范，應交稅費-應交增值稅-未交增值稅這個科目都不對，這是二級科目的 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10 貸：應交稅費——未交增值稅 10 月末把應交稅費——應交增值稅 這個二級科目余額結轉到 應交稅費——未交增值稅，用 應交稅費——應交增值稅（轉出未交/多交增值稅）科目來結轉，不用把進項銷項科目結轉， 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10 貸：應交稅費——未交增值稅 10 ， 看應交稅費——應交增值稅的余額方向，上面分錄可以是反分錄 借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）