你好！如果23年的殘保金已經(jīng)支付但未計提，可以在當期進行補記。借記“福利費”或者“管理費用”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶，然后再補做計提分錄，借記相應費用賬戶，貸記“應付福利費”賬戶。這樣可以確保費用在正確的期間內(nèi)得到反映。