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請問一次支付6個月(跨年)的房租怎么做賬?進項稅一次性抵扣嗎?可以一次性進費用不每月攤銷嗎?匯算清繳時要調整嗎?



支付跨年房租的賬務處理:
支付房租時:
借:長期待攤費用 — 房租
應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款等
每月進行攤銷時:
借:管理費用 / 制造費用等(根據房屋用途確定費用科目)
貸:長期待攤費用 — 房租
進項稅可以在取得符合規定的增值稅專用發票時一次性抵扣。
不可以一次性進費用而不每月攤銷,因為根據會計準則,支付的跨年房租應先計入長期待攤費用,然后在租賃期內分期攤銷。
匯算清繳時一般不需要調整,但要注意以下幾點:
如果長期待攤費用未按規定進行攤銷,可能需要進行調整。
若取得的進項稅額不符合抵扣條件,已抵扣的進項稅額需要轉出,在匯算清繳時進行調整。
同時,要確保房租支出的真實性、合理性以及發票的合規性,以避免稅務風險。
2024 11/01 13:35
