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一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄怎么寫

84785010| 提問時間:2024 11/11 10:39
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劉艷紅老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄 1、企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”,這樣“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額 借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅 2、企業(yè)將本月多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”,即: 借:應(yīng)交稅費—未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出多交增值稅 月底增值稅結(jié)轉(zhuǎn)如何處理 1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額分錄 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額分錄 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 3、根據(jù)“銷項稅-進項稅”計算本月應(yīng)繳納的增值稅: 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅 4、實際交納時會計分錄 借:應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸:銀行存款
2024 11/11 10:41
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