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老師好,出售廠房,需要繳納什么稅?

84784995| 提問時間:2024 11/15 10:57
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劉艷紅老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
出售廠房時,需要繳納的稅種主要包括增值稅、企業所得稅、土地增值稅和契稅等。以下是這些稅種的相關介紹: 增值稅 納稅人:賣方是增值稅的納稅人。 稅率:增值稅稅率通常為5%或9%,具體取決于所售廠房的性質及取得時間。 計算方式:增值稅的計算公式為銷售額乘以稅率減去扣除數(如進項稅額)。例如,如果A公司以30,000,000元出售自建的工業廠房,且適用的增值稅率為9%,則應繳納的增值稅為(30,000,000/1.09)×9%=256,880.73元。 企業所得稅 納稅人:賣方是企業所得稅的納稅人。 稅率:企業所得稅的稅率一般為25%,但小型微利企業可能享有稅收優惠政策。 計算方式:企業所得稅的計算公式為應稅所得額乘以稅率減去速算扣除數。應稅所得額是指賣方在出售廠房過程中獲得的凈收入,即銷售收入減去相關成本、費用和損失后的余額。 土地增值稅 納稅人:轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人是土地增值稅的納稅義務人。 稅率:土地增值稅實行四級超率累進稅率,增值額未超過扣除項目金額50%的部分,稅率為30%;增值額超過扣除項目金額50%、未超過100%的部分,稅率為40%;增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的部分,稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的部分,稅率為60%。 計算方式:土地增值稅的計算公式為(轉讓收入-扣除項目金額)×適用稅率。扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、新建房及配套設施的成本、費用或舊房及建筑物的評估價格、與轉讓房地產有關的稅金等。 契稅 納稅人:買方是契稅的納稅人。 稅率:契稅稅率由國家統一規定,一般為0.5%至3%不等,具體稅率視所售廠房性質而定。 計算方式:契稅的計算公式為房屋交易價格乘以契稅稅率。例如,如果B公司購買A公司的工業廠房,成交價格為30,000,000元,且適用的契稅稅率為3%,則B公司應繳納的契稅為30,000,000×3%=900,000元。
2024 11/15 11:00
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