一、出口報關單申報退稅 情況分析 當月出口但未取得進項發票，在次月征期內申報退稅時屬于無電子信息申報情況。 操作步驟 做無電子信息備案 在退稅申報系統中進行無電子信息備案操作，將未取得發票的出口報關單相關信息錄入備案。這樣可以避免因無進項發票信息導致超期不能退稅的問題。 后續操作 待取得進項發票且發票信息傳遞到稅務系統后，再在退稅申報系統中進行正式的退稅申報。將出口報關單和對應的進項發票信息錄入申報系統，按照正常退稅流程申報退稅。 二、增值稅申報表填寫 免稅額欄填寫原則 在未取得進項發票的情況下，出口貨物免征增值稅，但在增值稅申報表中，對于免稅額欄的填寫要根據實際情況處理。 具體填寫方法 填寫在免稅銷售額欄 將出口報關單對應的出口銷售額填寫在增值稅申報表的免稅銷售額相關欄次。一般是在附表一的 “免稅銷售額” 欄填寫。 不填寫免稅額欄 由于沒有進項發票，無法準確計算免稅額，此時不在增值稅申報表的免稅額欄填寫數據。只填寫免稅銷售額相關數據，體現出口免稅業務。