12 月收到部分進項成本發票（之前已暫估） 先沖銷暫估分錄 借：原材料 / 工程施工等（暫估金額紅字） 貸：應付賬款 - 暫估（暫估金額紅字） 再按發票金額入賬 借：原材料 / 工程施工等（發票不含稅金額） 借：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）（發票稅額） 貸：應付賬款（發票含稅金額） 12 月收到的進項發票有一部分未抵扣進項稅 如果是當期不想抵扣 借：原材料 / 工程施工等（發票不含稅金額） 借：應交稅費 - 待認證進項稅額（發票稅額） 貸：應付賬款（發票含稅金額） 待以后期間想抵扣時 借：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅費 - 待認證進項稅額 明年匯算清繳前收到剩余進項成本票 沖銷暫估分錄（同 12 月收到部分發票時沖銷暫估分錄操作） 按發票金額入賬（同 12 月收到部分發票時按發票金額入賬操作）