投資了一個公司，公司接了建造項目

可以大額甚至全額計提減值準備，最后如果出售或者注銷了處理剩余的殘值就可以了

老師，能具體說說嗎

計提減值準備稅法不允許抵扣吧

需要證明材料嗎

稅法上當年肯定不可以，需要等到最終處理時才行。 只是現在計提一下，一是避免處理時會計項目上出現大額虧損，影響報表數據，二是及時性原則，有相關跡象我們及時反應處理。 相關材料如果有就保留下吧，附注披露中說明一下。 最終處理時肯定需要相關的出售或者注銷資料。

老師，那我賬務，稅務上都怎么處理呢

賬務上就是計提減值和損失，稅務上今年肯定調增，未來按照實際處理情況去計算稅前的損失就行了。

就是說賬務上我調減了，稅務上再調增這個長股投，對我利潤表沒有影響，資產負債表上長期股權投資就減少了

老師，這個大額計提減值準備，多大合適呢，可以在今年都計提嗎？我這個長股投都6年了，一直掛在賬上在，最近公司要股轉，長期股權投資太大了，我們就想著把這個金額調下來

同學估計轉讓股權大概能轉多少，有沒有意向客戶報價，長投的減值確實很少做，這個不像商品，所以只能是問問有意向的客戶來估計。 不過會計估計，差得多不代表我們有錯，這個同學放心。

轉讓百分之四十的股權

想0元或是平轉

那就全額提吧，因為同學公司有這樣的計劃，而且最壞打算破產清算，也可能是什么都拿不回來。 如果怕影響當年利潤，就看下別太多，不行分兩年全額計提，就是股權0元轉的這個事情有沒有上會和文件，咱們盡可能做的跟公司決策符合。

好的，謝謝老師

同學不用客氣，有問題我們再交流

老師，就是賬務上做了借：資產減值損失，貸：長股投減值準備，匯算清繳時就把這個資產減值損失調增，是這個意思吧

老師，我們公司是小企業會計準則呢，能計提資產減值損失嗎

小企業好像沒有減值是吧，我不太清楚，同學平時都是用營業外支出嗎？