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老師 你好,如果境內(nèi)企業(yè)為境內(nèi)公司提供發(fā)生在境外的需要境外的個(gè)人或公司提供的服務(wù),那么境內(nèi)公司為境外的自然人或公司代扣代繳的增值稅和個(gè)人所得稅稅率分別是多少呢?

84785028| 提問時(shí)間:2024 12/02 16:24
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計(jì)師
增值稅 稅率 當(dāng)境內(nèi)企業(yè)接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù),屬于境外應(yīng)稅服務(wù)的,按照相關(guān)規(guī)定,如果境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu),以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。增值稅稅率根據(jù)服務(wù)的類型確定,一般情況下,如果是現(xiàn)代服務(wù)業(yè),稅率通常為 6%。例如,境外公司為境內(nèi)公司提供咨詢服務(wù),境內(nèi)公司代扣代繳增值稅稅率為 6%。 應(yīng)納稅額計(jì)算 應(yīng)扣繳稅額 = 購買方支付的價(jià)款 ÷(1 + 稅率)× 稅率。 個(gè)人所得稅 稅率 如果境外個(gè)人提供服務(wù)取得所得,按照勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)稅。勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率,稅率為 20%。對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的,可以實(shí)行加成征收。一次取得勞務(wù)報(bào)酬收入,減除費(fèi)用后的余額(即應(yīng)納稅所得額)超過 2 萬元至 5 萬元的部分,按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額,加征五成;超過 5 萬元的部分,加征十成。 應(yīng)納稅額計(jì)算 每次收入不超過 4000 元的,減除費(fèi)用 800 元;4000 元以上的,減除 20% 的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)。例如,境外個(gè)人提供服務(wù)取得收入 5000 元,應(yīng)納稅所得額 = 5000×(1 - 20%) = 4000 元,應(yīng)納稅額 = 4000×20% = 800 元。
2024 12/02 16:37
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