是供應商一張作廢的發票，我們進賬轉出后，還有個先進制造業5%的需要轉出，我沒有轉出，所以補交和滯納金

你好，嗯你當時的這個先進制造業5%的扣除你是怎么做的憑證？

借應交稅費未交增值稅，貸方營業外收入

你好，你現在借營業外收入。，貸銀行存款就好了。 然后滯納金是計入營業外支出。

不用分增值稅和附加稅明細嗎，直接這樣？

你好，借應交稅費未交增值稅，貸方營業外收入 因為你之前是已經做了這個未交增值稅。所以只需要調營業外收入就可以了。 附加稅的話你可以正常計提，正常支付。

我這個是制造業加計扣除5%的稅款，9月份沒有轉出來，被我繼續抵扣著，所以稅務說要調出來才對，所以讓我補交增值稅，附加稅和滯納金的

你好，是啊，我問你抵扣的時候，你是說借應交稅費未交增值稅，貸方營業外收入 本身你應該是借應交稅費，應交稅費，未交增值稅貸，銀行存款。 現在你已經做了你上面說的憑證了，所以只需要借營業外收入貸，銀行存款。

附加稅是借稅金及附加貸，應交稅費，應交城建稅，教育費附加等等。 然后再借。應交稅費，應交城建稅，教育費附加等等。 營業外支出滯納金 貸，銀行存款。

老師說得很清楚，不過我得理解一下，老師，如果我正常的補交當年稅款和附加稅滯納金又怎么做，如果沒有加計扣除的說法

你好，我說的這個就是當年的呀，你不是說9月份的嗎？