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郭老師 郭老師，您好，我們新建大型電站，由于資金不夠，把這個項目承包給EPC總包方A公司了，總包方建完后在轉(zhuǎn)給我們，這個總包合同是2000萬。我們合同上是分期付款，分60期還款，然后A公司分期給我們開具工程發(fā)票。現(xiàn)在還款了11期，300萬。對方開具進項發(fā)票300萬。我入固定資產(chǎn)，現(xiàn)在是應(yīng)該按總合同2000萬（不含稅金額）入還是按對方開具的發(fā)票300萬入呢？
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全部建完了按照全部的2000萬
2024 12/11 14:30
郭老師 
2024 12/11 14:30
根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的
郭老師
2024 12/11 14:38
你一個月折舊多少？你看下你今年折舊的金額是在300萬以內(nèi)嗎？如果是的話，那就先抵扣著，再去看明年折舊多少。明年匯算清繳之前收到了發(fā)票就可以抵扣。如果還沒收到的話，那就超過300萬的那一部分調(diào)增。
郭老師
2024 12/11 14:46
按照2000萬折舊，怎么還分期折舊
原值就是2000萬
原值-殘值）/12/年限。
郭老師
2024 12/11 14:55
按照年限平均按月折舊
2024年計提了多少折舊一共。
郭老師
2024 12/11 14:58
那就24萬調(diào)增就可以的，300萬可以抵扣。固定資產(chǎn)原值減殘值，按照這個來計提折舊，你300萬是什么意思，你這個固定資產(chǎn)也不是300萬，你這個300萬計提折舊沒有依據(jù)。
郭老師
2024 12/11 15:09
有發(fā)票就可以抵扣所得稅
郭老師
2024 12/11 15:09
怎么才5年？這個是生產(chǎn)經(jīng)營用的工具器具嗎？
郭老師
2024 12/11 15:09
這個大型電站不是一個不動產(chǎn)嗎？
郭老師
2024 12/11 15:18
你好需要納稅調(diào)整324-300=24萬
郭老師
2024 12/11 15:21
那剩余的以后支付了再做另一個固定資產(chǎn)，那你一共幾個固定資產(chǎn)？一共一個固定資產(chǎn)還分批做？
郭老師
2024 12/11 15:21
分批做，依據(jù)是什么？
郭老師
2024 12/11 15:22
一塊使用的，為什么要分批來做固定資產(chǎn)？你問一下稅務(wù)局那邊依據(jù)是什么？
郭老師
2024 12/11 15:26
對是的，它是13%的稅率，它不是6%。
84785011 
2024 12/11 14:36
老師，賬上根據(jù)全責(zé)發(fā)生制，全額按照合同金額2000萬計提固定資產(chǎn)，這樣固定資產(chǎn)折舊也是按照合同金額，但實際上，我們沒有收到這么多進項發(fā)票啊，企業(yè)所得稅 能允許稅前扣除嗎？
84785011
2024 12/11 14:42
我今年是收到300萬進項，我固資折舊按300萬分期折舊計算嗎？老師？這樣，我賬上固資是2000萬，我之前按2000萬分期折舊，
84785011
2024 12/11 14:49
按年限平均法不就是分期計提折舊嗎，老師？我的賬上是按2000萬/12/5=33.33萬計提折舊的。但是我沒取得2000萬固定資產(chǎn)的發(fā)票，我取得300萬的發(fā)票，我具體該怎么調(diào)整啊？我計提基礎(chǔ)是300/12/5=5萬 這個嗎？還是可以全額折舊300萬呢？老師
84785011
2024 12/11 14:58
計提了324萬。老師
84785011
2024 12/11 14:59
老師，我們企業(yè)還做了一筆融資租賃回租業(yè)務(wù)，這個業(yè)務(wù)我們這個融資利息可以全額扣除嗎？稅務(wù)上對這塊有要求嗎？
84785011
2024 12/11 15:04
老師，我300萬折舊，就是按合同金額2000萬入的固資。（2000萬-殘）值/12/5=324萬
84785011
2024 12/11 15:15
可是我沒取得2000萬發(fā)票，我這2000萬是分5年還款的，所以按5年折舊。折舊金額是324萬。我今年只有300萬發(fā)票，我需要納稅調(diào)整324-300=24萬 還是調(diào)整：300/5/12*11=55萬 300-55=245萬 呢？老師
84785011
2024 12/11 15:19
但是 現(xiàn)在稅務(wù)局 要求按300萬入固定，按300萬折舊是不對啊？老師
84785011
2024 12/11 15:21
就是一個大型電站，一個固資
84785011
2024 12/11 15:25
好的老師，老師，我找融資租賃公司做的回租，借款利息可以全額扣除嗎？有利息發(fā)票。這個不屬非金融企業(yè)像非金融企業(yè)的借款吧？不受這個限制吧？老師
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