您好， 1、計提工資 借：××費用（管理/銷售等）-工資 （應發工資-個稅系統申報數據） 貸：應付職工薪酬——工資 2、計提社保（企業部分） 借：××費用（管理/銷售等）-社保和公積金 貸：應付職工薪酬——社保（單位） 二、發放工資時 1、發放工資 借：應付職工薪酬——工資 貸：其他應收款-社保和公積金（個人部分） 應交稅費——應交個人所得稅 銀行存款 2、上交社保和公積金 借：應付職工薪酬——社保（企業部分） 其他應收款-社保和公積金（個人部分） 貸：銀行存款