我看不懂老師／大哭

合并報表中最終列示的遞延所得稅資產為23.75萬元，這并不是直接由母公司或子公司的個別情況簡單相加或相減得到的。它是在考慮了整個集團內部各項資產和負債的賬面價值與計稅基礎的綜合差異后確定的。 假設在合并報表中，除了應收賬款的調整外，還有其他資產或負債的調整，比如有一項無形資產，在合并報表層面，其賬面價值與計稅基礎產生了可抵扣暫時性差異，經過計算這部分差異對應的遞延所得稅資產為36.25萬元。 在編制合并報表時，先把母公司個別報表中應收賬款對應的12.5萬元遞延所得稅資產調減，然后再加上其他項目調整產生的遞延所得稅資產36.25萬元，最終合并報表中的遞延所得稅資產就是36.25-12.5=23.75萬元。 而相對于母公司個別報表中原來確認的12.5萬元遞延所得稅資產，在合并報表中的調整金額就是23.75-12.5=11.25萬元，這個11.25萬元體現的是除了應收賬款調整外其他因素對遞延所得稅資產的綜合影響。 簡單來說，合并報表中的遞延所得稅資產是從集團整體角度重新計算和調整的結果，不能簡單地從個別報表中的數據直接理解，需要綜合考慮各種因素導致的賬面價值與計稅基礎的差異哦。

我怎么確認這筆可抵扣暫時性差異是合并報表的還是母公司個報還是子公司個報的，因為分錄子是公司跟母公司都有調啊

比如，母公司個報：若差異由母公司自身資產或負債賬面價值與計稅基礎不一致產生，如母公司應收賬款提壞賬準備致賬面價值小于計稅基礎，就屬母公司個報。 子公司個報：子公司資產或負債出現賬面價值與計稅基礎差異，如子公司固定資產折舊政策與稅法不同致賬面價值與計稅基礎不一致，屬子公司個報。 合并報表：集團內部交易或事項，在合并報表編制中對內部交易未實現利潤抵銷、內部債權債務抵銷等調整后產生的差異，屬合并報表，如母公司售存貨給子公司，合并報表抵銷未實現內部銷售利潤致存貨賬面價值變化產生的差異。