那怎么做抵消分錄呀

1.?母公司個別財務(wù)報表層面 - 當(dāng)子公司宣告分紅時，母公司按照應(yīng)享有的份額確認投資收益。 - 例如，子公司宣告分派現(xiàn)金股利100萬元，母公司持股比例為100%，母公司應(yīng)做分錄： - 借：應(yīng)收股利100 貸：投資收益100 - 當(dāng)母公司收到股利時： - 借：銀行存款100 貸：應(yīng)收股利100 2.?合并財務(wù)報表層面抵消分錄 - 借：投資收益（子公司當(dāng)年宣告分派給母公司的利潤金額） 貸：未分配利潤 - 年初（子公司年初未分配利潤中歸屬于母公司的部分） 提取盈余公積（子公司當(dāng)年提取盈余公積中歸屬于母公司的部分） 應(yīng)付股利（子公司當(dāng)年宣告分派給母公司的股利） 未分配利潤 - 年末（子公司年末未分配利潤中歸屬于母公司的部分） 這個抵消分錄的目的是將母公司確認的投資收益與子公司利潤分配的各個項目進行抵消，從而在合并財務(wù)報表層面真實反映集團整體的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

比如說子公司年底分紅50萬，我直接做借投資收益50萬貸未分配利潤50萬 對嗎

不完全對。若子公司宣告分紅50萬，在合并報表抵消分錄應(yīng)是借：投資收益50萬；貸：應(yīng)付股利50萬。若涉及其他利潤分配項目，也要正確抵消。

母公司做 借應(yīng)收股利50貸投資收益50 借銀行存款50貸應(yīng)收股利 子公司借利潤分配-應(yīng)付股利50貸應(yīng)付股利 借應(yīng)付股利貸 銀行存款50 怎么做抵消分錄呢

在合并財務(wù)報表中，抵消分錄如下： 借：投資收益 50 貸：利潤分配 - 應(yīng)付股利 50 這樣做的目的是抵消母公司確認的投資收益和子公司利潤分配中對應(yīng)的應(yīng)付股利，因為從集團整體視角看，這屬于內(nèi)部資金分配，在編制合并報表時需要消除其對集團財務(wù)數(shù)據(jù)的影響。

那應(yīng)收股利和應(yīng)付股利呢抵消嗎

1.?子公司宣告股利但尚未支付時 - 母公司的賬務(wù)處理為： - 借：應(yīng)收股利 貸：投資收益 - 子公司的賬務(wù)處理為： - 借：利潤分配 - 應(yīng)付股利 貸：應(yīng)付股利 - 合并抵消分錄為： - 借：應(yīng)付股利（子公司應(yīng)付股利金額） 貸：應(yīng)收股利（母公司應(yīng)收股利金額） - 同時 借：投資收益（母公司確認的投資收益金額） 貸：利潤分配 - 應(yīng)付股利（子公司宣告的應(yīng)付股利金額） 2.?子公司已支付股利時 - 母公司的賬務(wù)處理為： - 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利 - 子公司的賬務(wù)處理為： - 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款 - 此時，因為應(yīng)收股利和應(yīng)付股利科目余額已經(jīng)為零，所以不需要進行專門的抵消分錄來抵消應(yīng)收股利和應(yīng)付股利這兩個科目。但對于投資收益和利潤分配 - 應(yīng)付股利的抵消分錄仍要做，即： - 借：投資收益（母公司確認的投資收益金額） 貸：利潤分配 - 應(yīng)付股利（子公司宣告的應(yīng)付股利金額）