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某化妝品制造企業2020年全年營業收入5000萬元，財務費用200萬元，營業外支出800萬元，全年會計利潤480萬元。 ?當年發生的部分業務如下： ?（1）當年推出了全新的化妝品系列，為了提高銷量，請了當紅明星作為代言人，全年共發生廣告費支出1800萬元。 ?（2）當年發生業務招待費100萬元。 ?要求：根據上述資料，回答下列問題。 ? 業務（1）中應調整的應納稅所得額是（??? ）萬元。 承接題1，業務（2）中應調整的應納稅所得額是（??? ）萬元。 承接題1，該企業當年應納企業所得稅額是（??? ）萬元。
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：業務1廣告費，限額扣除比例是30%，那么扣除限額是5000×30%=1500萬元，實際發生1800萬元，那么納稅調增300萬元。業務2業務招待費，限額1=100×60%=60萬元，限額2=5000×0.5%=25萬元，納稅調增100-25=75萬不考慮其他事項，納稅=（480+300+75）×25%=213.75（萬元）祝您學習愉快！
05/18 12:15
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