問題已解決
老師,編制合并財務報表時,假設發生了存貨內部交易,計提了存貨跌價準備,當年全部留存,第二年全部出售。那么第二年連續編報的抵銷分錄怎么寫?謝謝您。



親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:第一年借:營業收入 貸:營業成本 存貨借:存貨 貸:資產減值損失(假設合并報表不計提,個別報表計提了)第二年借:未分配利潤——年初 貸:營業成本先對上期多提的跌價準備進行反沖:借:存貨 貸:未分配利潤——年初再對本期末存貨跌價準備進行處理,先站在個別公司角度認定應提或應沖額,然后站在總集團角度再認定應提或應沖額,兩相比較,補差即可。分錄如下:借:存貨 貸:資產減值損失或借:資產減值損失 貸:存貨 祝您學習愉快!
05/29 17:05
秋實 

05/29 20:26
老師,出售的存貨連續編報的話,原來計提的跌價準備合并報表怎么處理?分錄是?

郭老師 

05/30 09:41
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:抵消因本期銷售存貨結轉的存貨跌價準備,抵消分錄為:借:營業成本 貸:存貨——存貨跌價準備祝您學習愉快!
