是的，老師，但是20年年末的股價是20不是18，應該是(50-1-3)*10*(20-8)*1/4=1380；但是答案用的是股份支付金額(50-1-3)*10*10*1/4=1150，授予日期權的公允價值10.

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：確認股份支付費用的金額的時候是用的授予日的公允價值計算的。計算可抵扣暫時性差異的時候，20年用的是(50-1-3)*10*(20-8)*1/4=1380，答案中也是這樣計算的，而不是用(50-1-3)*10*10*1/4=1150，這個1150*25%只是確認所得稅費用的金額，因為遞延所得稅資產有一部分計入所得稅費用，可抵扣金額查過股份支付費用的金額計入資本公積。祝您學習愉快！

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：為什么2X21年的所得稅費用使用可抵扣暫時性差異余額2025計算的，不是累計股份支付費用余額2250計算？回復：因為稅法規(guī)定是在實際行權的時候按照公允價值和行權價格的差額部分在稅前扣除，那么稅前扣除的那部分金形成了可抵扣暫時性差異，所以確認遞延所得稅資產，而不能按照確認的當期股份支付費用的那部分進行計算的，這個是一個比較特殊的問題。 如果是因為股價變動引起的，算當年的所得稅費用時要用“最新”的價格，10塊錢是授予日的公允價值。21年的公允價值是股價17-授予價格8＝9，那為什么2X20年用的是股份支付金額而不是可抵扣暫時性差異？回復：計算可抵扣暫時性差異的時候，是用的當年末股價的金額減去授予的價格為基礎確認的。而不考慮授予日股票期權的公允價值的。不管是20、還是21年，計算遞延所得稅的時候都是用的可抵扣暫時性差異的金額，但是股份支付費用少于可抵扣暫時性差異的時候，所得稅費用=股份支付費用*25%，差額計入資本公積祝您學習愉快！