親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

您之前采購未取得發票，應先暫估入賬的

月末，發票賬單未到
　　借：原材料
　　　　貸：應付賬款——暫估應付賬款
　　下月初：
　　借：原材料（紅字）
　　　　貸：應付賬款——暫估應付賬款（紅字）
　　收到發票賬單：
　　借：原材料
　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
　　　　貸：應付賬款等

您現在將此器械出售給客戶，應是可以按正常銷售去開票的

祝您學習愉快！