親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

從注會戰略中的相關規定來看，資金管理包括籌資管理、資金營運管理和投資管理這三個方面。

1.企業籌資管理中存在的風險包括：（1）籌資決策不當，引發資本結構不合理或無效融資，可能導致企業籌資成本過高或債務危機。
（2）未按審批的籌資方案執行籌資活動，擅自改變資金用途，未及時償還債務或進行股利分配，可能導致公司發生經濟糾紛或訴訟。

企業應對籌資管理風險的管控措施：（1）關于籌資方案可行性論證。
企業應當根據籌資目標和規劃，結合年度全面預算對籌資方案進行論證。重大籌資方案應當形成可行性研究報告，全面反映風險評估情況。
（2）關于籌資方案審批。
企業應當重點關注籌資用途的可行性和相應的償債能力。對于重大籌資方案，應當按照規定的權限和程序實行集體決策或者聯簽制度。籌資方案發生重大變更的，應當重新進行可行性研究并履行相應審批程序。
（3）關于籌資方案實施。
①企業應當根據批準的籌資方案，嚴格按照規定權限和程序籌集資金。
②企業應當嚴格按照籌資方案確定的用途使用資金，由于市場環境變化等確須改變資金用途的，應當履行相應的審批程序。
（4）關于籌資會計系統控制。
企業應健全籌資業務的記錄、憑證和賬簿，妥善保管籌資合同或協議、收款憑證、入庫憑證等資料，定期與資金提供方進賬務核對。

2.企業資金營運活動中存在的風險包括：（1）資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業陷入財務困境或資金冗余。

（2）資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。

企業應對資金營運管理風險的管控措施：（1）關于資金收付。
① 企業在生產經營及其他業務活動中取得的資金收入應當及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬、設立“小金庫”。
② 企業辦理資金支付業務，應當明確支出款項的用途、金額、預算、限額、支付方式等內容，并附原始單據或相關證明，履行嚴格的授權審批程序后，方可安排資金支出。
③ 嚴格規定出納人員根據資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據相關憑證登記有關明細分類賬，主管會計登記總分類賬。
④ 健全并嚴格執行稽核、盤點制度。
（2）關于現金管理。
① 企業應當建立健全現金管理制度，規定庫存現金繳存機制，現金開支范圍及限額，規定現金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施。
② 確保現金交易事項都經適當授權審批，且被準確、完整地記錄在適當的會計期間。
③ 企業應定期執行庫存現金盤點。
（3）關于銀行賬戶管理。
① 企業應明確銀行賬戶開立、變更和撤銷的流程，確保相關操作在完成適當的授權審批后才可執行。
② 企業應定期開展銀行對賬，編制銀行存款余額調節表，確保相關收付款交易均被真實、準確、完整地記錄在適當的會計期間。
③ 應定期開展銀行賬戶清理，及時關閉閑置賬戶。
（4）關于票據與印章管理。
① 嚴禁將辦理資金支付業務的相關印章和票據集中一人保管，印章要與空白票據分管，財務專用章要與企業法人章分管。
② 明確各類票據購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和處理程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。
③ 確認企業票據的開立、使用和印章使用等經過適當的授權審批，確保企業資金安全。
（5）關于費用報銷。
確保所有費用報銷事項經過適當的審批，費用報銷原始憑證真實、完整、有效。費用報銷業務應及時反映在會計記錄中，以保障財務報告的準確、完整。

3.企業投資管理存在的風險包括：（1）投資決策失誤，引發盲目擴張或喪失發展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。

（2）未按審批的投資方案執行投資活動，未對投資項目開展有效的后續跟蹤和監控，或對投資項目處置不當，可能影響企業投資收益。

企業應對投資管理風險的管控措施：（1）關于投資方案可行性論證。
企業應根據自身發展戰略和規劃，結合企業資金狀況以及籌資可能性，制定投資項目規劃，科學確定投資項目，擬定投資方案。企業應當加強對投資方案的可行性研究。
（2）關于投資方案決策。
① 企業應當按照規定的權限和程序對投資項目進行決策審批，其中，對于股權類投資項目，重點審查投資方案是否合理可行，投資項目是否符合國家產業政策及相關法律法規的規定，是否符合企業整體戰略目標和規劃，盡調工作是否充分、盡調發現的問題及風險是否可控、投資目標能否達成等；
② 對于期貨、債券等金融資產類投資，重點審查是否符合企業資產流動性要求，風險等級是否符合企業風險承受能力，是否具有相應的資金能力，投入資金能否按時收回，預期收益能否實現等。
③ 重大投資項目，應當按照規定的權限和程序實行集體決策或者聯簽制度。投資方案發生重大變更的，應當重新履行相應審批程序。
（3）關于投資方案實施。
① 企業應該根據審批通過的投資方案，按照規定的權限和程序開展投資合同或協議的審批、簽訂，并制訂切實可行的具體投資計劃，報有關部門審批。
② 對于股權類投資，企業應當指定專門機構或人員對投資項目進行跟蹤管理，若發現異常情況，應當及時報告并妥善處理。
③ 企業應根據實際需要適時選擇部分已完成的重要投資項目開展后評價，總結投資經驗，完善企業投資決策機制，提高投資管理水平。
（4）關于投資處置。
① 企業應該加強投資收回和處置環節的控制，對投資收回、轉讓、核銷等決策和審批程序做出明確規定。
② 重視投資到期本金的回收。
③ 轉讓投資時應由相關機構或人員合理確定轉讓價格，報授權批準部門批準，必要時可委托具有相應資質的專門機構進行評估。
④ 對于到期無法收回需要進行核銷的投資，應當取得不能收回投資的法律文書和相關證明文件。
（5）關于投資會計系統控制。
① 根據對被投資方的影響程度，合理確定投資業務適用的會計政策，建立投資管理臺賬。
② 對于被投資方出現財務狀況惡化、當期市價大幅下跌等情形的，企業財會機構應當根據國家統一的會計準則和制度規定，合理計提減值準備，確認減值損失。

祝您學習愉快！