親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

所得稅費用＝{4100－1800×6％×50％［事項（3）］＋100［事項（5）］}×25％＝1036.5（萬元）

您是指這個計算的時候沒有考慮1、2、4事項么？此處用了簡便算法，如下推導您看下：

所得稅費用

＝應交所得稅+遞延所得稅費用

＝（會計利潤±永久性差異+本期新增可抵扣暫時性差異－本期新增應納稅暫時性差異）*25%+（本期新增遞延所得稅負債－本期新增遞延所得稅資產）

＝（會計利潤±永久性差異）*25%+本期新增可抵扣暫時性差異*25%－本期新增應納稅暫時性差異*25%+本期新增遞延所得稅負債－本期新增遞延所得稅資產）

＝（會計利潤±永久性差異）*25%+本期新增遞延所得稅資產－本期新增遞延所得稅負債+本期新增遞延所得稅負債－本期新增遞延所得稅資產

=（會計利潤±永久性差異）*25%

祝您學習愉快！