親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

如果以前年度未確認(rèn)應(yīng)交所得稅和遞延所得稅，那么就要補(bǔ)確認(rèn)：

借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅【若為增加】

借：遞延所得稅資產(chǎn)　【若為增加】

　　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

　　貸：遞延所得稅負(fù)債　【若為增加】

如果以前年度的銷售，本期日后期間退回

借：以前年度損益調(diào)整——營業(yè)收入

　　貸：應(yīng)收賬款等

借：庫存商品

　　貸：以前年度損益調(diào)整——營業(yè)成本

同時要將以前多交的稅抵減：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

 如果以前年度未計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷，則需補(bǔ)提：

借：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等

　　貸：累計(jì)折舊、累計(jì)攤銷

至于是否要調(diào)整應(yīng)交所得稅或遞延所得稅，還要結(jié)合其他信息來處理。

祝您學(xué)習(xí)愉快！