親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
這里是從賬面價值和計稅基礎的分析，會計上不會一次扣除的，因此賬面價值大于計稅基礎0，形成應納稅暫時性差異。即未來要納稅。

其與納稅調整【是當期的】是兩個角度。

祝您學習愉快！