親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

待認證進項稅額：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。如實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額

未認證的發票可以計入應交稅費——待認證進項稅額中，認證后，再由應交稅費-待認證稅額轉入應交稅費-應交增值稅（進項稅額）中

待抵扣進項稅額：一般納稅人由于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額

當取得上述抵扣憑證時，借記應交稅費——待抵扣進項稅額，貸記相關科目；實際通過認證，并申報抵扣進項稅額時，借記應交稅費——應交增值稅（進項稅額）專欄，貸記應交稅費——待抵扣進項稅額科目。

轉讓金融商品應交增值稅用（賣價-買價）/(1+增值稅稅率）作為銷售額即可，會計分錄是：

借：投資收益

　　貸：應交稅費——轉讓金融資產應交增值稅

或相反

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