親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

2019年年末，注冊會計師審計甲公司財務報表時發現一項固定資產在2018年漏提折舊，導致管理費用少計400萬元，被認定為重大差錯，稅務部門允許調整應交所得稅。甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，無其他納稅調整事項，甲公司利潤表中的2018年度凈利潤為1020萬元，并按15%提取了盈余公積。借：以前年度損益調整——管理費用400
　　貸：累計折舊400
借：應交稅費——應交所得稅  （400×25%）100
　　貸：以前年度損益調整——所得稅費用100
借：盈余公積45
　　利潤分配——未分配利潤255
　　貸：以前年度損益調整  （400－100）300祝您學習愉快！