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問題已解決
這第一道題和第18題，有什么區(qū)別？組價(jià)一個(gè)含消費(fèi)稅一個(gè)不含
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
（2022年）2022年2月甲啤酒廠（增值稅一般納稅人），購進(jìn)啤酒液生產(chǎn)M型啤酒，M型啤酒成本6000元/噸，當(dāng)月甲廠將自產(chǎn)的10噸M型啤酒捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)卣e辦的啤酒節(jié)，啤酒成本利潤率10%。對上述業(yè)務(wù)甲廠稅務(wù)處理正確的是（ ）。
- A.通過當(dāng)?shù)卣栀?zèng)給啤酒節(jié)的啤酒，不征收增值稅和消費(fèi)稅
- B.外購啤酒液支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中扣除
- C.應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額8905元
- D.應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅
- 【正確答案】C
- 【答案解析】本題考查增值稅和消費(fèi)稅視同銷售。選項(xiàng)A，應(yīng)視同銷售征收增值稅；選項(xiàng)B，外購啤酒液支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額取得增值稅專用發(fā)票才可以從銷項(xiàng)稅額中扣除；選項(xiàng)C，通過當(dāng)?shù)卣栀?zèng)給啤酒節(jié)的啤酒應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額＝【6000×（1+10%）×10+10×250】×13%=8905，選項(xiàng)C說法正確；選項(xiàng)D，啤酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)與組成計(jì)稅價(jià)格無關(guān)。
第二個(gè)計(jì)算方法是正確的，應(yīng)當(dāng)包含從量消費(fèi)稅。
咱們網(wǎng)校的題庫也是這樣計(jì)算，參考一下。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
11/18 08:56
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