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問題已解決

經常聽到債資比的說法,在利息所得稅扣除上,債資比如何使用,老師可以舉例說明一下嗎?

jxjygz200301844| 提問時間:11/24 08:36
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趙老師
金牌答疑老師
職稱:會計學碩士,注冊會計師,稅務師,從事輔導類教學工作近十年,能夠將所學的理論知識運用于實際工作,回復學員問題一針見血,言簡意賅。
已解答2159個問題

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

參考以下總結:

甲、乙兩家企業是關聯企業,2022年5月1日,乙企業從甲企業借款3000萬元,期限半年,雙方約定按照金融企業同類同期貸款年利率8%結算利息,本年度該公司無其他關聯方借款,假設該企業2022年度各月平均權益投資為300萬。則2022年不得扣除的關聯方借款利息為( )萬元。
  A.0 
  B.72
  C.88
  D.120
『正確答案』B
『答案解析』關聯債資比例=年度各月平均關聯債權投資之和/年度各月平均權益投資之和
  不得扣除的利息支出=年度實際支付的全部關聯方利息×(1-標準比例÷關聯債資比例)
  本年借款6個月,相當于有6個月的平均借款為3000萬元,年度各月平均債權投資之和=3000×6
  本年權益無變化,相當于12個月的平均權益均為300萬元,年度各月平均權益之和=300×12。
  實際支付的關聯方利息為3000×8%×6÷12=120(萬元);
  關聯債資比例=(3000×6)÷(300×12)=5;
  不得扣除利息支出=120×(1-2/5)=72(萬元)。

祝您學習愉快!

11/24 18:55
小太陽
11/24 21:47
各月平均權益投資是什么意思?是一個公司投資另外一個公司的投資額嗎,是實收資本嗎?
小太陽
11/24 21:47
各月平均權益投資是什么意思?是一個公司投資另外一個公司的投資額嗎,是實收資本嗎?
趙老師
11/24 21:48
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
各月平均權益投資是指權益投資月初賬面余額與月末賬面余額的平均值,這里的權益投資包括了所有的所有者權益,而不僅僅是實收資本。
祝您學習愉快!
趙老師
11/24 21:48
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
各月平均權益投資指的是在計算期間內,每個月的權益投資賬面余額的平均值。這里的權益投資賬面余額是指投資方在被投資公司中的所有者權益的賬面價值,包括實收資本在內的所有者權益。因此,各月平均權益投資并不僅限于實收資本,而是包括了投資方在被投資公司中的全部所有者權益。
祝您學習愉快!
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