問題已解決
這題為什么不用計稅價格500+銷項稅額+消費稅?而是用成本+銷項稅額+消費稅?原理是什么?



親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
因為這里是用于職工集體福利,這個產品還在企業中,只是發生了位置的變化,所以按照成本結轉,而不能按照售價也就是計稅價格結轉的。
祝您學習愉快!
12/05 11:49
m900716566 

12/05 12:56
這個不是視同銷售嗎?

王一老師 

12/05 13:54
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
會計是不作為視同銷售處理的。只是稅法上做視同銷售,按照計稅價格乘以稅率確認增值稅額,相關視同銷售的處理,參照下面表格的處理
參見下面的總結:
項目 | 會計 | 增值稅 | 所得稅 | ||
將貨物交付其他單位或者個人代銷 | √ | √ | √ | ||
銷售代銷貨物 | 收取手續費 | × | √ | × | |
視同買斷 | √ | √ | √ | ||
統一核算,異地移送 | × | √ | × | ||
非增值稅應稅項目 | 自產、委托加工 | × | √ | × | |
外購 | × | × | × | ||
職工個人福利 (給個人) | 自產、委托加工 | √ | √ | √ | |
外購 | × | × | √ | ||
集體福利 (食堂、浴室) | 自產、委托加工 | × | √ | × | |
外購 | × | × | × | ||
投資(自產、委托加工、外購) | √ | √ | √ | ||
分配(自產、委托加工、外購) | √ | √ | √ | ||
贈送(自產、委托加工、外購) | × | √ | √ | ||
交際應酬 | 自產、委托加工 | × | √ | √ | |
外購 | × | × | √ | ||
市場推廣、廣告樣品 | 自產、委托加工 | × | √ | √ | |
外購 | × | × | √ | ||
注:(1)上述表格中“√”代表確認收入或征稅;“×”代表不確認收入或不征稅。
(2)上述規定中會計處理按照企業會計準則的一般方法給出。
祝您學習愉快!
