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問題已解決

這題為什么不用計稅價格500+銷項稅額+消費稅?而是用成本+銷項稅額+消費稅?原理是什么?

m900716566| 提問時間:12/05 11:34
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王一老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,實務專家
已解答10547個問題

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

因為這里是用于職工集體福利,這個產品還在企業中,只是發生了位置的變化,所以按照成本結轉,而不能按照售價也就是計稅價格結轉的。

祝您學習愉快!

12/05 11:49
m900716566
12/05 12:56
這個不是視同銷售嗎?
王一老師
12/05 13:54

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

會計是不作為視同銷售處理的。只是稅法上做視同銷售,按照計稅價格乘以稅率確認增值稅額,相關視同銷售的處理,參照下面表格的處理

參見下面的總結:

項目

會計

增值稅

所得稅



將貨物交付其他單位或者個人代銷



銷售代銷貨物

收取手續費

×

×


視同買斷



統一核算,異地移送

×

×



非增值稅應稅項目

自產、委托加工

×

×


外購

×

×

×



職工個人福利

(給個人)

自產、委托加工


外購

×

×



集體福利

(食堂、浴室)

自產、委托加工

×

×


外購

×

×

×



投資(自產、委托加工、外購)



分配(自產、委托加工、外購)



贈送(自產、委托加工、外購)

×



交際應酬

自產、委托加工

×


外購

×

×



市場推廣、廣告樣品

自產、委托加工

×


外購

×

×









注:(1)上述表格中“√”代表確認收入或征稅;“×”代表不確認收入或不征稅。

(2)上述規定中會計處理按照企業會計準則的一般方法給出。

祝您學習愉快!

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