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74.甲企業為增值稅一般納稅人，2019年12月購進一批生產免稅產品和應稅產品的原材料，取得增值稅專用發票，注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。當月免稅產品的銷售額為100萬元，應稅產品的不含稅銷售額為200萬元。則甲企業當月可以抵扣的進項稅額為( )萬元。A.4.33 B.6.5 C.8.67 D.13 老師，您好。可以詳細解答一下這道題嗎？
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
納稅人兼營免稅項目而無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額，
不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額＋免征增值稅項目銷售額）÷當月全部銷售額，
不得抵扣的進項稅額＝13×100÷（100＋200）＝4.33（萬元），
可以抵扣的進項稅額=13－4.33＝8.67（萬元）。
祝您學習愉快！
12/30 16:09
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