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某首飾商城為增值稅一般納稅人，發生以下業務: 零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9.25萬元。 采取以舊換新方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0.25萬元，項鏈每條作價0.22萬元，每條項鏈取得差價0.03萬元。 為個人定制加工金銀首飾，商場提供原料含稅金額30.42萬元，取得個人支付的含稅加工費收入4.68萬元（商城無同類首飾價格 用300條銀基項鏈抵償債務，該批項鏈賬面成本為39萬元，零售價70.2萬元（該銀基項鏈最高售價等于平均銷售價格） 外購金銀首飾一批，取得普通發票上注明的價款400萬元；外購鍍金首飾一批，取得經稅務機關認可的增值稅專用發票，注明價款50萬元，增值稅6.5萬元。 金銀首飾零售環節消費稅稅率為5%; 金銀首飾的成本利潤率為6% 題目在圖片中，請求答疑是否做錯
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
第3問不用乘以（1+6%）；第5問增值稅用收取的加工費4.68計算，不用組價；
除了上述兩處外，具體結果老師沒有計算，但您的列式均是正確的
祝您學習愉快！
01/13 13:57
m626037818 
01/13 14:11
第五問是30.42去掉嗎，老師。
第三問為什么不需要乘（1+6%）呀？
張老師 
01/13 15:38
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，去掉30.42；
帶料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據征收消費稅。沒有同類金銀首飾銷售價格，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格的計算公式為：組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－金銀首飾消費稅稅率），根據公式，所以不用乘以1+利潤率
祝您學習愉快！
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