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老師好! 非貨幣資產投資,應該要遞延5年納稅,是按月還是按年計?不到5年轉讓時應該要補稅吧

m59668166| 提問時間:02/22 11:45
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張老師
金牌答疑老師
職稱:稅務專家,會計學碩士,會計師,注冊會計師
已解答2535個問題
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
根據提供的信息和圖片內容,我們可以分析如下:

1. 對于非貨幣資產的投資,如果在投資后的5年內轉讓股權,則需要按照轉讓所得計算并繳納企業所得稅。如果是在5年后轉讓,則可以享受稅收優惠政策,即遞延納稅。遞延納稅是按年計算的,而不是按月。

2. 在本例中,甲企業在2021年6月1日以實物資產投資于乙企業,取得了乙企業30%的股權。2022年10月1日,甲企業轉讓了這部分股權,由于轉讓時間不到5年,因此需要按照股權轉讓所得計算并繳納企業所得稅。

3. 根據圖片內容,甲企業在2022年取得的股息所得200萬元免征企業所得稅。而股權轉讓所得為580萬元(1500萬元轉讓價格減去800萬元的公允價值和120萬元的相關稅費)。

4. 企業所得稅的稅率為25%,因此甲企業在2022年應繳納的企業所得稅為580萬元 × 25% = 145萬元。

5. 如果甲企業在不到5年的時間內轉讓了股權,那么它需要補繳稅款,即145萬元的企業所得稅。

綜上所述,甲企業在2022年應繳納的企業所得稅為145萬元。
祝您學習愉快!
02/22 11:45
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