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問題已解決

甲公司是由5個股東每人出資200萬元成立的有限責任公司,5個股東的持股比例各為20%。本年度甲公司職工人數為100人,全年工薪總額為500萬元,實現稅前利潤300萬元(已經扣除了100名職工500萬元的工薪),沒有企業所得稅納稅調整項目。 本年度5個股東有三種收入分配方案可供選擇: 方案一:5個股東不取得工薪,只取得紅利。企業年終按稅后利潤提取10%的法定盈余公積之后,全部平均分配給5個股東。 方案二:5個股東只取得工薪,不取得紅利。即5個股東每人全年取得工薪數與方案一分紅的數額相等。且該工薪已被稅務機關認定為合理的工薪 (圖片是完整的題目,請給出具體的數據和計算過程,三個方案哦)

m96807866| 提問時間:04/13 21:16
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周老師
金牌答疑老師
職稱:稅務師,注冊會計師,多年稅務師事務所工作經驗,擅長結合實務案例進行原理解釋,讓學員在案例中學會知識,幫助學員順利通過考試。
已解答11113個問題

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

1.股東個人各自取得的股息紅利,按照20%計算繳納個人所得稅。

2.按照工資薪金所得申報個稅,可以扣除專項扣除、專項附加扣除及其他扣除。按照工資薪金累計預扣預繳申報表申報。年度進行匯算清繳,多退少補

3.工資薪金所得+股息紅利所得結合,分別按照第1和第2計算思路計算。

上述是各方案的解題思路,可以自行先計算一下。


祝您學習愉快!

04/14 11:07
m96807866
04/14 12:44
給出過程呀?你這說的跟我題目有什么區別
周老師
04/14 14:35

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

1.如果該企業符合小型微利企業條件,應繳納企業所得稅=300*25%*20%=15(萬元)

分配的利潤=(300-15)*(1-10%)=256.5(萬元)

每人應繳納的股息紅利所得項目的個稅=256.5/5*20%=10.26(萬元)

2.每人按照工資薪金所得=256.5/5=51.3(萬元)

全年每人應繳納的個稅=(513000-60000-50000)*25%-31920=68830(元)

3.全年每人工資薪金所得=110000元,工資薪金所得不需要繳納個稅。

每人應繳納的股息紅利所得項目的個稅=(513000-110000)*20%=80600(元)

以上是我個人的理解,請參考!


祝您學習愉快!

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