問題已解決
老師您好,我咨詢的問題是這個題目里面算所得稅的時候為什么都乘以50%啊,比如第(6)問,第(8)問。



周老師
金牌答疑老師
職稱:稅務(wù)師,注冊會計師,多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗,擅長結(jié)合實務(wù)案例進行原理解釋,讓學員在案例中學會知識,幫助學員順利通過考試。
已解答11117個問題
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
總分機構(gòu)稅款分攤公式如下:總機構(gòu)分攤50%,余下50%在分支機構(gòu)進行分攤所以會乘以50%
總機構(gòu)應將本期企業(yè)應納所得稅額的50%部分,在每月或季度終了后15日內(nèi)就地申報預繳。總機構(gòu)應將本期企業(yè)應納所得稅額的另外50%部分,按照各分支機構(gòu)應分攤的比例,在各分支機構(gòu)之間進行分攤,并及時通知到各分支機構(gòu);各分支機構(gòu)應在每月或季度終了之日起15日內(nèi),就其分攤的所得稅額就地申報預繳。
一般計算方式
總機構(gòu)分攤稅款=匯總納稅企業(yè)當期應納所得稅額×50%
所有分支機構(gòu)分攤稅款總額=匯總納稅企業(yè)當期應納所得稅額×50%
某分支機構(gòu)分攤稅款=所有分支機構(gòu)分攤稅款總額×該分支機構(gòu)分攤比例
某分支機構(gòu)分攤比例=(該分支機構(gòu)營業(yè)收入/各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機構(gòu)職工薪酬/各分支機構(gòu)職工薪酬之和)×0.35+(該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30
分支機構(gòu)分攤比例按上述方法一經(jīng)確定后,當年一般不作調(diào)整。
祝您學習愉快!
04/17 16:44
