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問題已解決

老師您好,我咨詢的問題是這個題目里面算所得稅的時候為什么都乘以50%啊,比如第(6)問,第(8)問。

18501536085| 提問時間:04/17 16:35
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
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周老師
金牌答疑老師
職稱:稅務師,注冊會計師,多年稅務師事務所工作經驗,擅長結合實務案例進行原理解釋,讓學員在案例中學會知識,幫助學員順利通過考試。
已解答11123個問題

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

總分機構稅款分攤公式如下:總機構分攤50%,余下50%在分支機構進行分攤所以會乘以50%

總機構應將本期企業應納所得稅額的50%部分,在每月或季度終了后15日內就地申報預繳??倷C構應將本期企業應納所得稅額的另外50%部分,按照各分支機構應分攤的比例,在各分支機構之間進行分攤,并及時通知到各分支機構;各分支機構應在每月或季度終了之日起15日內,就其分攤的所得稅額就地申報預繳。

一般計算方式

 
總機構分攤稅款=匯總納稅企業當期應納所得稅額×50%
所有分支機構分攤稅款總額=匯總納稅企業當期應納所得稅額×50%
某分支機構分攤稅款=所有分支機構分攤稅款總額×該分支機構分攤比例
某分支機構分攤比例=(該分支機構營業收入/各分支機構營業收入之和)×0.35+(該分支機構職工薪酬/各分支機構職工薪酬之和)×0.35+(該分支機構資產總額/各分支機構資產總額之和)×0.30
分支機構分攤比例按上述方法一經確定后,當年一般不作調整。

祝您學習愉快!

04/17 16:44
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