下一納稅期是2023年12月吧 還是2023年2月？老師拼錯了？

這個正確答案是C不是B

2022年12月出現的負差的下一納稅期是2023年1月嗎？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
題目中提到的“下一納稅期”和“下一會計年度”是指在財務和稅務上的時間段。納稅期通常是指企業需要按照稅法規定的時間向稅務機關申報和繳納稅款的時間段。對于大多數企業來說，納稅期可以是月度、季度或年度，具體取決于企業的規模和稅務機關的規定。

在這個具體的問題中，商業銀行在2023年1月轉讓金融商品，因此2023年1月是當前的納稅期。如果在2022年12月轉讓金融商品出現了負差額，根據稅法規定，這個負差額可以結轉到下一納稅期抵扣。在這個案例中，下一納稅期就是2023年2月，因為銀行通常按月度進行納稅申報。

至于“下一會計年度”，會計年度通常是指連續的12個月的會計期間，用于編制財務報表。對于大多數企業來說，會計年度與自然年度一致，即從1月1日開始到12月31日結束。在這個問題中，如果2022年12月是上一個會計年度的最后一個月，那么下一個會計年度就是從2023年1月1日開始到2023年12月31日結束。

現在，讓我們回到題目中的計算問題。題目要求計算商業銀行當月金融商品轉讓增值稅銷項稅額。根據題目信息，增值稅稅率為6%，賣出價為208萬元，買入價為115萬元，且上月有16萬元的負差額，轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度，本題因為在2022年12月出現負差，因為跨年所以不得抵扣。

正確的計算方法是先計算轉讓金融商品的應稅收入，然后計算銷項稅額。應稅收入是賣出價減去買入價再減去可結轉的負差額，即208萬元 - 115萬元 - 16萬元。然后，將得到的差額除以（1+增值稅稅率），再乘以增值稅稅率，得到銷項稅額。

因此，正確的計算公式是：

 (208 - 115 ) ÷ (1 + 6%) × 6%

所以，正確答案是 C。
祝您學習愉快！

因為內個16萬是年末的負差所以不可以抵扣嗎？

那要是題目改成幾月份可以扣除啊