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問(wèn)題已解決

甲公司適用的所得稅稅率為25%。各年稅前利潤(rùn)均為10 000萬(wàn)元。2×21年6月30日以5 000萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn),并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),甲公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)估計(jì)其使用壽命為5年。按照適用稅法規(guī)定,按照10年計(jì)算確定可稅前扣除的折舊額。假定會(huì)計(jì)與稅法均按年限平均法計(jì)提折舊,凈殘值均為零。假定甲公司未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣暫時(shí)性差異。 要求: (1)計(jì)算2×21年末資產(chǎn)的賬面價(jià)值。 (2)計(jì)算2×21末資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。 (3)2×21年產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異還是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異?產(chǎn)生暫時(shí)性差異的年末余額是多少? (4)2×21年需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債? 確認(rèn)的年末余額是多少? (5)2×21年確認(rèn)的遞延所得稅的本年發(fā)生額為多少? (6)2×21年應(yīng)納稅所得額是多少? (7)2×21確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是多少?

m733855866| 提問(wèn)時(shí)間:06/03 09:26
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賈老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師,備考專家
已解答1028個(gè)問(wèn)題

親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:

1、賬面價(jià)值=5000-5000/5/2=4500

2、計(jì)稅基礎(chǔ)=5000-5000/10/2=4750

3、資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),是可抵扣暫時(shí)性差異,是250

4、是遞延所得稅資產(chǎn),250*25%=62.5

5、遞延所得稅費(fèi)用發(fā)生額是-62.5

6、應(yīng)納稅所得額=10000+250=10250

7、所得稅費(fèi)用=10000*25%=2500

祝您學(xué)習(xí)愉快!

06/03 09:30
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