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問題已解決

甲公司適用的所得稅稅率為25%。各年稅前利潤均為10 000萬元。2×21年6月30日以5 000萬元購入一項固定資產,并于當日達到預定可使用狀態,甲公司在會計核算時估計其使用壽命為5年。按照適用稅法規定,按照10年計算確定可稅前扣除的折舊額。假定會計與稅法均按年限平均法計提折舊,凈殘值均為零。假定甲公司未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣暫時性差異。 要求: (1)計算2×21年末資產的賬面價值。 (2)計算2×21末資產的計稅基礎。 (3)2×21年產生了可抵扣暫時性差異還是應納稅暫時性差異?產生暫時性差異的年末余額是多少? (4)2×21年需要確認遞延所得稅資產還是遞延所得稅負債? 確認的年末余額是多少? (5)2×21年確認的遞延所得稅的本年發生額為多少? (6)2×21年應納稅所得額是多少? (7)2×21確認的所得稅費用是多少?

m733855866| 提問時間:06/03 09:26
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賈老師
金牌答疑老師
職稱:會計師,備考專家
已解答1028個問題

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

1、賬面價值=5000-5000/5/2=4500

2、計稅基礎=5000-5000/10/2=4750

3、資產賬面價值小于計稅基礎,是可抵扣暫時性差異,是250

4、是遞延所得稅資產,250*25%=62.5

5、遞延所得稅費用發生額是-62.5

6、應納稅所得額=10000+250=10250

7、所得稅費用=10000*25%=2500

祝您學習愉快!

06/03 09:30
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