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CPA稅法應試指南108頁綜合題第八問中應轉出的進項稅額不應該是60*（1+5%）=63么，連著上月已抵扣的加計抵減額一塊轉出
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
第8問進項稅額轉出的金額是60
不能將當期調減的加計抵減額算到進項稅額轉出的金額中。
兩個金額不是一個意思。
07/11 22:26
Fighting 
07/12 13:51
可是當期調減的加計抵減額中也沒扣減那3萬啊
王一老師 
07/12 15:29
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
考慮了的。
參考另一種計算方法，
可以抵扣的進項稅額=156+14.3=170.3，當期可以計提的加計抵減額=170.3*5%=8.52
進項稅額轉出=60萬元，當期調減的加計抵減額=60*5%=3萬元
當期應繳納的增值稅=104+325-（170.3-60）-
原題目答案中的110.3*5%=5.52，和另一種計算方法中170.3*5%-60*5%=5.52，結果是相同的，也就是都考慮了進項稅額轉出的部分調減的加計抵減額了。
祝您學習愉快！
Fighting
07/12 15:41
謝謝老師，明白了
王一老師
07/12 15:41
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
明白了就好。如果有繼續的問題，歡迎再次提問。
祝您學習愉快！
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