1.這種情況下，可以進行前期差錯更正處理，進行追溯調整，更正企業所得稅，這樣進行會計處理和稅務處理的依據分別有哪些？ 2.這里的更正和追溯調整，會計和稅務的處理規定一模一樣，沒有稅會差異嗎？ 3.假設補提2020年折舊100萬元，那么 進行前期差錯更正處理，進行追溯調整，更正企業所得稅等業務涉及的會計分錄是怎樣的？追溯調整，需要填報企業所得稅哪些表和行次？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.《企業所得稅法實施條例》第五十八條規定，(四)盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎;《企業會計準則第4號——固定資產》第七條規定，固定資產應當按照成本進行初始計量。盤盈的固定資產，一般按以下規定確定其入賬價值：(1)如果同類或類似固定資產存在活躍市場的，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值;(2)如果同類或類似固定資產不存在活躍市場的，按該項固定資產的預計未來現金流量現值，作為入賬價值，即對于盤盈固定資產的初始計量會計與稅法一致，不存在財稅差異。
2.這里沒有稅會差異
3..盤盈的固定資產應該計提折舊，盤盈的固定資產稅法上計入當期應納稅所得額，則盤盈固定資產計提的折舊可以稅前扣除，不屬于《企業所得稅法》第十一條規定的不得計算折舊扣除范圍內。
祝您學習愉快！