問題已解決
涉稅服務實物 應試指南上冊 第335頁,一般納稅人提供建筑服務選擇一般計稅法下,在支付發包款時,稅費計入“應交稅費-應交增值稅(進項稅額)”-如圖右方 涉稅服務實物 經典解題 第156頁,一般納稅人提供建筑服務選擇一般計稅法下,在支付發包款時,稅費計入“應交稅費-銷項稅額抵減”-如圖左方 哪個是正確的?還是我理解錯了



親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
指南上是針對建筑行業來說的計稅方法,其購入的材料的等成本的進項稅額可以抵扣,計入“進項稅額”
題解是針對一般企業差額計稅的部分,允許扣掉部分的增值稅計入“銷項稅額抵減”
祝您學習愉快!07/20 18:05
m6916_71268 

07/21 13:10
指南上,顯示的支付也是分包款。

衛老師 

07/21 13:10
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
建筑行業的分包款也可以看做其取得成本的一部分,分包款可以取得專用發票,所以可以計入進項稅額當中。
其他一般企業的差額計稅,差掉的部分不可以取得專票的,就計入銷項稅額抵減
祝您學習愉快!