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企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表A105050.在當(dāng)月工資次月發(fā)放時(shí)，第1列“賬載金額”一定不等于第2列“實(shí)際發(fā)生額”，對(duì)嗎？因?yàn)樗鶎倨诓灰粯?，賬載金額核算的是“當(dāng)年”即2023年1到12月計(jì)入成本費(fèi)用的工資，而實(shí)際發(fā)生額涉及的工資，實(shí)際發(fā)放的是上個(gè)月計(jì)提的工資，即2023年1月發(fā)放的是2022年12月計(jì)提的工資，那么，實(shí)際發(fā)生額對(duì)應(yīng)的“計(jì)提”所屬期就是2022年12月，再加上2023年1到11月，這和當(dāng)年即2023年全年不一樣。這樣理解是否正確？
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企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表A105050.在當(dāng)月工資次月發(fā)放時(shí)，第1列“賬載金額”一定不等于第2列“實(shí)際發(fā)生額”，對(duì)嗎？
不一定
因?yàn)樗鶎倨诓灰粯?，賬載金額核算的是“當(dāng)年”即2023年1到12月計(jì)入成本費(fèi)用的工資，而實(shí)際發(fā)生額涉及的工資，實(shí)際發(fā)放的是上個(gè)月計(jì)提的工資，即2023年1月發(fā)放的是2022年12月計(jì)提的工資，那么，實(shí)際發(fā)生額對(duì)應(yīng)的“計(jì)提”所屬期就是2022年12月，再加上2023年1到11月，這和當(dāng)年即2023年全年不一樣。這樣理解是否正確？
不是的 所屬期不一樣，并不一定導(dǎo)致第二列和第三列不一致，要看會(huì)計(jì)上的計(jì)提額和發(fā)放額 可能2022年和2023年12月的工資金額是一樣的那
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是的，因?yàn)閳?bào)表是計(jì)算截止到12月31日的金額，對(duì)于工資薪金來(lái)說(shuō)，12月計(jì)提當(dāng)月的工資，但是要到1月份才發(fā)放，這是賬載金額
稅收金額是實(shí)際發(fā)放的金額，所以其會(huì)造成不一致。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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