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A公司是勞務派遣公司,B公司是接受勞務派遣人員的用工企業。B公司支付給A公司100萬元,其中90萬元是工資薪金,10萬元是代發工資的服務費。對支付這兩筆費用,B公司分別怎么做會計分錄?

丟了玉兔的嫦娥| 提問時間:07/31 10:18
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李老師
金牌答疑老師
職稱:一年內通過注會六科,“正保會計網校”獎學金獲得者,擁有多年大型上市公司企業實操經驗,擅長將會計理論和實操相結合,主攻注會會計答疑。
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親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

借:管理費用等

  貸:銀行存款

祝您學習愉快!

07/31 10:18
丟了玉兔的嫦娥
07/31 14:57
支付給勞務派遣公司90萬元,會計分錄應該是 借:勞務費用90萬元 貸:應付職工薪酬90萬元?因為:企業接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用,應分兩種情況按規定扣除:按照協議(合同)約定直接支付給勞務派遣公司的費用,應作為勞務費支出;直接支付給員工個人的費用,應作為工資薪金支出和職工福利費支出。
李老師
07/31 14:57
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
一般不設置“勞務費用”這樣的科目。這個實質屬于職工薪酬,應該按照職工薪酬準則的有關規定,根據受益對象的不同,分別計入有關成本費用類科目(如制造費用、管理費用等):

借:有關成本費用類科目(如制造費用、管理費用等) 90萬元
貸:應付職工薪酬90萬元

祝您學習愉快!
丟了玉兔的嫦娥
07/31 18:47
1.不管工資薪金支付給誰,會計上都會“貸計”應付職工薪酬,對嗎? 2.當支付給勞務派遣公司100萬元、貸計應付職工薪酬100萬元時,填報企業所得稅年度申報表附表職工薪酬調整明細表的第1行第1列賬載金額100萬元,第1行第3列稅收金額填報0,對嗎?因為按照34號規定——企業接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用,應分兩種情況按規定在稅前扣除:按照協議(合同)約定直接支付給勞務派遣公司的費用,應作為勞務費支出;直接支付給員工個人的費用,應作為工資薪金支出和職工福利費支出。 3.如果直接支付給勞務派遣人員工資100萬元,職工薪酬調整明細表的工資薪金對應的賬載金額和稅收金額都填報
丟了玉兔的嫦娥
07/31 19:08
1.不管工資薪金支付給誰,都會“貸計”應付職工薪酬,對嗎? 2.當支付給勞務派遣公司100萬元、貸計應付職工薪酬100萬元時,填報企業所得稅年度申報表附表職工薪酬調整明細表的第1行第1列賬載金額100萬元,第1行第3列稅收金額填報0,對嗎?因為34號規定:企業接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用,應分兩種情況按規定在稅前扣除:按照協議約定直接支付給勞務派遣公司的費用,應作為勞務費支出;直接支付給員工個人的費用,應作為工資薪金支出和職工福利費支出。 3.如果直接支付給勞務派遣人員工資100萬元,職工薪酬調整明細表的工資薪金對應的賬載金額和稅收金額都填報100萬元,對嗎?
李老師
07/31 18:47

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1.不是的。如果公司是直接將工資薪金支付給勞務派遣的員工,那么公司是按照工資薪金來處理的。如果B公司將其支付給提供勞務派遣的A公司,那么B公司需要將其作為勞務費進行處理。

2.不是的,支付給勞務派遣公司是不能作為職工薪酬來處理的,要作為勞務費處理。勞務費一般會計入到成本或者管理費用等費用科目,填寫到對應的報表位置。這筆勞務費是不會涉及職工薪酬的。無論是作為勞務費處理還是作為職工薪金處理,都是可以在企業所得稅稅前進行扣除的。

3.是的,如果直接支付給員工,是屬于職工薪酬,填寫對應的職工薪酬調整表的賬載金額和稅收金額。





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李老師
07/31 19:09

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

1.不是的。如果公司是直接將工資薪金支付給勞務派遣的員工,那么公司是按照工資薪金來處理的。如果B公司將其支付給提供勞務派遣的A公司,那么B公司需要將其作為勞務費進行處理。

2.不是的,支付給勞務派遣公司是不能作為職工薪酬來處理的,要作為勞務費處理。勞務費一般會計入到成本或者管理費用等費用科目,填寫到對應的報表位置。這筆勞務費是不會涉及職工薪酬的。無論是作為勞務費處理還是作為職工薪金處理,都是可以在企業所得稅稅前進行扣除的。

3.是的,如果直接支付給員工,是屬于職工薪酬,填寫對應的職工薪酬調整表的賬載金額和稅收金額。

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