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問(wèn)題已解決

這道題的做題思路是什么？

jxjygz200301844| 提問(wèn)時(shí)間：08/05 17:14

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速問(wèn)速答

王一老師

金牌答疑老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師，實(shí)務(wù)專家

已解答10533個(gè)問(wèn)題

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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

本題考查的是免抵退應(yīng)納稅額的計(jì)算，

計(jì)算步驟如下：

項(xiàng)目具體規(guī)定免稅免征出口環(huán)節(jié)增值稅，即外銷銷項(xiàng)稅額為0剔稅①進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)（FOB）×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）抵稅②計(jì)算應(yīng)納稅額
當(dāng)期應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷應(yīng)納稅額－外銷應(yīng)退稅額
＝（內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額－內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)稅額－上期留抵稅額）－（外銷進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）
＝內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額－內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)稅額－上期留抵稅額－外銷進(jìn)項(xiàng)稅額＋當(dāng)期不得免征和抵扣稅額
＝內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額－（內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)稅額＋外銷進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額
＝內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額－（全部進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額
【結(jié)果為負(fù)數(shù)才涉及退稅哦～】退稅③計(jì)算“免、抵、退”稅額（理論退稅額）
當(dāng)期“免、抵、退”稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)（FOB）×外匯人民幣折合率×出口貨物的退稅率④比大小確定應(yīng)退稅額：上述②、③中絕對(duì)值較小者⑤確定免抵稅額（要交城建稅）
免抵稅額＝當(dāng)期“免、抵、退”稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額⑥確定“留抵稅額”（和免抵稅額是一對(duì)冤家，不同時(shí)存在）
留抵稅額＝當(dāng)期應(yīng)納稅額絕對(duì)值－當(dāng)期應(yīng)退稅額
【鏈接提示】符合留抵退稅條件，可以申請(qǐng)退還留抵稅額祝您學(xué)習(xí)愉快！

08/05 17:14

王一老師