問題已解決
2020 年 1 月 1 日,甲公司與乙公司簽訂債務重組協議,協議簽訂日甲公司應收乙公司賬款賬面余額為 200 萬元,已提壞賬準備 10 萬元,公允價值為 170 萬元。 2020 年 1 月 1 日,乙公司以持有的一批商品 Q 抵償上述賬款。該存貨賬面余額 200 萬元,已計提減值 40 萬元。 2020 年 1 月 20 日,雙方辦理完成該存貨轉讓手續。乙公司將 Q 商品的控制權轉移給甲公司,開具的 增值稅專用發票上注明的價款為 150 萬元,增值稅稅額為 19.5 萬元。甲公司將 Q 作為原材料處理。 債務重組,債權人原材料入賬價值怎么算?還有相關分錄



親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
①原材料的入賬價值=放棄債權的公允價值170-進項稅額19.5=150.5(萬元)②甲公司債務重組對損益的影響=放棄債權的公允價值-應收債權的賬面價值=170-(200-10)=-20(萬元)分錄為:借:原材料 150.5 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)19.5 壞賬準備10 投資收益20 貸:應收賬款200
祝您學習愉快!
祝您學習愉快!
08/05 21:36

秦老師 

08/05 21:36
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
①原材料的入賬價值=放棄債權的公允價值170-進項稅額19.5=150.5(萬元)②甲公司債務重組對損益的影響=放棄債權的公允價值-應收債權的賬面價值=170-(200-10)=-20(萬元)分錄為:借:原材料 150.5 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)19.5 壞賬準備10 投資收益20 貸:應收賬款200
祝您學習愉快!
祝您學習愉快!
m18102518 

08/06 15:51
答案增值稅沒有算到放棄債權的公允,這個地方很不理解

秦老師 

08/06 15:51
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
放棄債權的公允價值是包含了取得償債資產的進項稅額的,由于取得償債資產的成本不包括可抵扣的進項稅額,所以計算取得償債資產的入賬成本時,應該將其進項稅額在放棄債權的公允價值中扣除。
抱歉,如果您的疑問不是老師理解的這個,您可以再具體說一下您的疑問嗎?
祝您學習愉快!

秦老師 

08/06 15:51
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
放棄債權的公允價值是包含了取得償債資產的進項稅額的,由于取得償債資產的成本不包括可抵扣的進項稅額,所以計算取得償債資產的入賬成本時,應該將其進項稅額在放棄債權的公允價值中扣除。
抱歉,如果您的疑問不是老師理解的這個,您可以再具體說一下您的疑問嗎?
祝您學習愉快!
m18102518 

08/06 17:57
就是答案中的原材料入賬價值為什么是170,是答案不對嘛?

秦老師 

08/06 17:57
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
答案有問題
祝您學習愉快!
答案有問題
祝您學習愉快!

秦老師 

08/06 17:57
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
答案有問題
祝您學習愉快!
答案有問題
祝您學習愉快!
