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2020 年 1 月 1 日，甲公司與乙公司簽訂債務重組協議，協議簽訂日甲公司應收乙公司賬款賬面余額為 200 萬元，已提壞賬準備 10 萬元，公允價值為 170 萬元。 2020 年 1 月 1 日，乙公司以持有的一批商品 Q 抵償上述賬款。該存貨賬面余額 200 萬元，已計提減值 40 萬元。 2020 年 1 月 20 日，雙方辦理完成該存貨轉讓手續。乙公司將 Q 商品的控制權轉移給甲公司，開具的 增值稅專用發票上注明的價款為 150 萬元，增值稅稅額為 19.5 萬元。甲公司將 Q 作為原材料處理。 債務重組，債權人原材料入賬價值怎么算？還有相關分錄
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
①原材料的入賬價值＝放棄債權的公允價值170－進項稅額19.5＝150.5（萬元）②甲公司債務重組對損益的影響＝放棄債權的公允價值－應收債權的賬面價值＝170－（200－10）＝－20（萬元）分錄為：借：原材料 150.5 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）19.5 壞賬準備10 投資收益20 貸：應收賬款200
祝您學習愉快！
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08/05 21:36
秦老師 
08/05 21:36
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
①原材料的入賬價值＝放棄債權的公允價值170－進項稅額19.5＝150.5（萬元）②甲公司債務重組對損益的影響＝放棄債權的公允價值－應收債權的賬面價值＝170－（200－10）＝－20（萬元）分錄為：借：原材料 150.5 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）19.5 壞賬準備10 投資收益20 貸：應收賬款200
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m18102518 
08/06 15:51
答案增值稅沒有算到放棄債權的公允，這個地方很不理解
秦老師
08/06 15:51
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
放棄債權的公允價值是包含了取得償債資產的進項稅額的，由于取得償債資產的成本不包括可抵扣的進項稅額，所以計算取得償債資產的入賬成本時，應該將其進項稅額在放棄債權的公允價值中扣除。
抱歉，如果您的疑問不是老師理解的這個，您可以再具體說一下您的疑問嗎？
祝您學習愉快！
秦老師
08/06 15:51
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放棄債權的公允價值是包含了取得償債資產的進項稅額的，由于取得償債資產的成本不包括可抵扣的進項稅額，所以計算取得償債資產的入賬成本時，應該將其進項稅額在放棄債權的公允價值中扣除。
抱歉，如果您的疑問不是老師理解的這個，您可以再具體說一下您的疑問嗎？
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m18102518
08/06 17:57
就是答案中的原材料入賬價值為什么是170，是答案不對嘛？
秦老師
08/06 17:57
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答案有問題
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答案有問題
祝您學習愉快！
秦老師
08/06 17:57
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答案有問題
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答案有問題
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