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問題已解決

2020 年 1 月 1 日,甲公司與乙公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議,協(xié)議簽訂日甲公司應(yīng)收乙公司賬款賬面余額為 200 萬元,已提壞賬準(zhǔn)備 10 萬元,公允價值為 170 萬元。 2020 年 1 月 1 日,乙公司以持有的一批商品 Q 抵償上述賬款。該存貨賬面余額 200 萬元,已計提減值 40 萬元。 2020 年 1 月 20 日,雙方辦理完成該存貨轉(zhuǎn)讓手續(xù)。乙公司將 Q 商品的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給甲公司,開具的 增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 150 萬元,增值稅稅額為 19.5 萬元。甲公司將 Q 作為原材料處理。 債務(wù)重組,債權(quán)人原材料入賬價值怎么算?還有相關(guān)分錄

m18102518| 提問時間:08/05 21:36
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秦老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,擁有多年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗,善于總結(jié)和歸納,擅長用簡單的小例子解釋問題原理,能化繁為簡,深入淺出,深受學(xué)員喜愛。
已解答10396個問題
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
①原材料的入賬價值=放棄債權(quán)的公允價值170-進項稅額19.5=150.5(萬元)

②甲公司債務(wù)重組對損益的影響=放棄債權(quán)的公允價值-應(yīng)收債權(quán)的賬面價值=170-(200-10)=-20(萬元)

分錄為:

借:原材料 150.5

    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)19.5

    壞賬準(zhǔn)備10

    投資收益20

    貸:應(yīng)收賬款200


祝您學(xué)習(xí)愉快!
08/05 21:36
秦老師
08/05 21:36
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①原材料的入賬價值=放棄債權(quán)的公允價值170-進項稅額19.5=150.5(萬元)

②甲公司債務(wù)重組對損益的影響=放棄債權(quán)的公允價值-應(yīng)收債權(quán)的賬面價值=170-(200-10)=-20(萬元)

分錄為:

借:原材料 150.5

    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)19.5

    壞賬準(zhǔn)備10

    投資收益20

    貸:應(yīng)收賬款200


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m18102518
08/06 15:51
答案增值稅沒有算到放棄債權(quán)的公允,這個地方很不理解
秦老師
08/06 15:51

親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
放棄債權(quán)的公允價值是包含了取得償債資產(chǎn)的進項稅額的,由于取得償債資產(chǎn)的成本不包括可抵扣的進項稅額,所以計算取得償債資產(chǎn)的入賬成本時,應(yīng)該將其進項稅額在放棄債權(quán)的公允價值中扣除。

抱歉,如果您的疑問不是老師理解的這個,您可以再具體說一下您的疑問嗎?
祝您學(xué)習(xí)愉快!

秦老師
08/06 15:51

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放棄債權(quán)的公允價值是包含了取得償債資產(chǎn)的進項稅額的,由于取得償債資產(chǎn)的成本不包括可抵扣的進項稅額,所以計算取得償債資產(chǎn)的入賬成本時,應(yīng)該將其進項稅額在放棄債權(quán)的公允價值中扣除。

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m18102518
08/06 17:57
就是答案中的原材料入賬價值為什么是170,是答案不對嘛?
秦老師
08/06 17:57
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答案有問題
祝您學(xué)習(xí)愉快!
秦老師
08/06 17:57
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