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問題已解決

老師,問一下,因業務整合,解除勞動合同,給職工的一次性補償,什么情況下計入預計負債,什么情況下計入應付職工薪酬

m1038_2188| 提問時間:08/06 20:57
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
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張老師
金牌答疑老師
職稱:稅務專家,會計學碩士,會計師,注冊會計師
已解答2514個問題
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

你提到的應該是如下題目涉及的情況

2×22年下半年,A公司決定進行企業重組,已擬定并對外公布了詳細、正式的重組計劃,并與因企業重組而被裁減的職工簽訂了勞動關系解除協議,A公司不能單方面撤回該協議。根據該協議,A公司應于2×23年上半年向上述職工一次性支付補償款10000萬元,其中支付給管理人員的補償款為4000萬元,支付給生產工人的補償款為6000萬元。A公司適用的所得稅稅率為25%。假定稅法規定,與該項辭退福利有關的補償款可于實際支付時稅前抵扣。不考慮其他因素,下列說法中正確的有( )。
A.2×22年應確認遞延所得稅資產2500萬元
B.2×22年應確認預計負債10000萬元
C.2×22年應確認管理費用10000萬元
D.A公司在2×23年如按協議約定實際支付補償款10000萬元,則其在計算2×23年應納稅所得額時應納稅調減10000萬元

【正確答案】:ACD

這里沒有涉及預計負債的核算,理解如下:雖然是屬于或有事項,但確認時要通過應付職工薪酬科目來核算,而不是通過預計負債來核算,如果是其他或有事項確認負債時,是通過預計負債科目的


祝您學習愉快!
08/06 20:57
張老師
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你提到的應該是如下題目涉及的情況

2×22年下半年,A公司決定進行企業重組,已擬定并對外公布了詳細、正式的重組計劃,并與因企業重組而被裁減的職工簽訂了勞動關系解除協議,A公司不能單方面撤回該協議。根據該協議,A公司應于2×23年上半年向上述職工一次性支付補償款10000萬元,其中支付給管理人員的補償款為4000萬元,支付給生產工人的補償款為6000萬元。A公司適用的所得稅稅率為25%。假定稅法規定,與該項辭退福利有關的補償款可于實際支付時稅前抵扣。不考慮其他因素,下列說法中正確的有( )。
A.2×22年應確認遞延所得稅資產2500萬元
B.2×22年應確認預計負債10000萬元
C.2×22年應確認管理費用10000萬元
D.A公司在2×23年如按協議約定實際支付補償款10000萬元,則其在計算2×23年應納稅所得額時應納稅調減10000萬元

【正確答案】:ACD

這里沒有涉及預計負債的核算,理解如下:雖然是屬于或有事項,但確認時要通過應付職工薪酬科目來核算,而不是通過預計負債來核算,如果是其他或有事項確認負債時,是通過預計負債科目的


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