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三模那個主觀題最后一題第四小問 為什么當期銷售商品的是按照不含稅金額1000算的,那個積分兌換的收入需要按照含稅金額分攤? 積分確認的金額是226(含稅) 商品確認金額1000(不含稅),分母用含稅和不含稅的相加來分攤1000萬元的交易價格,感覺口徑不一樣,理解不了。

1165937849lly| 提問時間:08/19 10:59
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小王老師
金牌答疑老師
職稱:稅務師,評估師
已解答1848個問題
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
單價1萬元,單價是不含稅的,因此確認收入或交易價格用的是不含稅的金額。
但是返的積分,用積分兌換商品,那么就相當于是顧客用錢購買商品,積分是支付的錢,因此其在兌換商品的時候是含稅的。


祝您學習愉快!
08/19 11:00
小王老師
08/19 11:00
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單價1萬元,單價是不含稅的,因此確認收入或交易價格用的是不含稅的金額。
但是返的積分,用積分兌換商品,那么就相當于是顧客用錢購買商品,積分是支付的錢,因此其在兌換商品的時候是含稅的。


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1165937849lly
08/19 14:10
那分母用一個含稅的226和不含稅的1000相加,口徑不一致啊。是所有遇到增值稅的問題都這么分攤嗎,都用積分含稅和商品不含稅相加作為分母嗎?一般不明確說的話,商品都是不含稅嗎?
小王老師
08/19 14:10
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
因為積分是以實際支付的現金金額來計算的,而消費者實際支付的現金金額是含增值稅的,所以計算積分數量也是以含增值稅的金額來計算的。

1000是商品的單獨售價,226是積分的公允價值,是以二者的公允價值比例來分攤的,所以分母是二者的合計。

一般表述為單價是不含稅的

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小王老師
08/19 14:10
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因為積分是以實際支付的現金金額來計算的,而消費者實際支付的現金金額是含增值稅的,所以計算積分數量也是以含增值稅的金額來計算的。

1000是商品的單獨售價,226是積分的公允價值,是以二者的公允價值比例來分攤的,所以分母是二者的合計。

一般表述為單價是不含稅的

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