親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

計算應交的企業所得稅，首先需要計算出應納稅所得額，在會計利潤的基礎上納稅調整之后的金額。這里因為企業是高新技術企業，適用的企業所得稅稅率為15%，技術轉讓所得優惠是按照25%的稅率進行計算減半的，所以在計算應納稅所得額時，將技術轉讓所得剔除出來，單獨按照25%計算稅額。

1370（會計利潤）-960（技術轉讓所得）-1.13（業務2納稅調減）+210（廣宣費調增）-364（業務招待費、研發費用、三項經費合計納稅調減）此部分按照15%稅率計算稅額，技術轉讓所得960單獨計算稅額，500萬以內免稅，超過500萬的部分減半征收。所以技術轉讓所得繳納稅額=（960-500）*50%*25%

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