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2x21年6月30日，甲公司將自用的一棟寫字樓對外出租，當日該寫字樓的公允價值為310萬元，賬面價值為300萬元（與當日計稅基礎相同），采用公允價值模式進行后續計量。2x21年12月31日，該寫字樓公允價值為320萬元。稅法規定，該類寫字樓采用年限平均法計提折舊，轉換日該寫字樓的尚可使用年限為20年。假設凈殘值為0。請問老師300-300/20/2=27.5要計入應納稅所得額嗎，310-300=10，也要計入應納稅所得額嗎，為什么？謝謝
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
祝您學習愉快！
不是的，會計上，當年沒有計提折舊，確認了公允價值變動收益，即320-310=10，增加了會計上計算的利潤。
但是稅法上是不認可公允價值變動的，而是要計提折舊，因此稅前扣除的金額是300/20/2=7.5
因此從會計上利潤的利潤總額中推導應納稅所得額的時候，要將會計上增加的公允價值變動收益10調減，同時將會計上沒有扣除的折舊7.5減去。
09/05 17:03
范老師 
09/05 17:03
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不是的，會計上，當年沒有計提折舊，確認了公允價值變動收益，即320-310=10，增加了會計上計算的利潤。
但是稅法上是不認可公允價值變動的，而是要計提折舊，因此稅前扣除的金額是300/20/2=7.5
因此從會計上利潤的利潤總額中推導應納稅所得額的時候，要將會計上增加的公允價值變動收益10調減，同時將會計上沒有扣除的折舊7.5減去。
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