操你逼_一级毛片在线观看免费_91欧美激情一区二区三区成人_日本中文字幕电影在线观看_久久久精品99_九九热精

問題已解決

稅一二模計算題,這個題答案有問題嗎,答案的數字和選項的數字不符,還有不考慮購進煙葉抵扣進項稅嗎

447727| 提問時間:10/18 15:16
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
范老師
金牌答疑老師
職稱:法學碩士,高分通過法律職業資格考試,長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務師的教學工作,擅長對問題進行案例化解釋,助力學員順利通關,夢想成真。
已解答2023個問題

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

該題目題庫已經調整,參考調整后的:

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,2024年1月發生如下業務:
(1)將當月從農業生產者手中購入的煙葉,委托某縣城一般納稅人煙絲廠加工成10噸煙絲,當月煙葉的賬面成本為100305元的,支付煙絲廠不含稅加工費3000元、輔料費5000元,取得增值稅專用發票。卷煙廠將加工好的10噸煙絲收回,支付給一般納稅人運輸公司不含稅運輸費600元,取得增值稅專用發票。
(2)卷煙廠進口生產用機器1臺,境外成交價格100000元,運至我國境內輸入地點起卸前運費6000元,進口保險費無法確定,將機器從海關監管區運往廠區,支付不含稅運費2000元,取得增值稅普通發票,機器關稅稅率10%。
(3)從一般納稅人處購進卷煙用紙,增值稅專用發票注明不含稅價款50000元。
(4)領用委托加工收回的5噸煙絲和購入卷煙用紙的20%用于生產乙類卷煙。
(5)月末盤點時發現,上月外購煙絲因管理不善霉爛變質,成本38600元,其中包括運費成本18600元,煙絲和運費均取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發票且已于上月申報抵扣進項稅額。
(6)生產乙類卷煙,將30箱乙類卷煙發出,委托某商廈代銷。該商廈當月銷售了20標準箱,提供代銷清單,零售價每標準條65元,月末與煙廠平價結算銷售款,另按15%與煙廠結算手續費。
其他相關資料:煙絲消費稅稅率為30%,乙類卷煙消費稅稅率為每標準箱150元,比例稅率為36%;不考慮地方教育附加,1標準箱=250標準條。
根據上述資料,回答下列問題:

1.卷煙廠當期應納進口環節稅金的合計數為( )元。

  • A.25758.00

  • B.30286.82

  • C.25835.27

  • D.30513.27

  • 【正確答案】C

  • 【答案解析】如果進口貨物的保險費無法確定或者未實際發生,海關應當按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費。
    進口設備關稅=(100000+6000)×(1+3‰)×10%=106318×10%=10631.8(元)。
    進口設備增值稅=(106318+10631.8)×13%=15203.47(元)。
    進口關稅和增值稅合計=10631.8+15203.47=25835.27(元)。


  • 2.煙絲加工廠應代收代繳的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加的合計數為( )元。

  • A.50129.74

  • B.59021.66

  • C.50938.66

  • D.50986.67

  • 【正確答案】A

  • 【答案解析】煙絲加工廠應代收代繳的消費稅=(100305+3000+5000)÷(1-30%)×30%=46416.43(元)。
    煙絲加工廠應代收代繳的城市維護建設稅、教育費附加=46416.43×(5%+3%)=3713.31(元)。
    應代收代繳的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加的合計數=46416.43+3713.31=50129.74(元)。

    3.卷煙廠當期銷售卷煙應納的消費稅為( )元。

  • A.60123.39

  • B.96791.79

  • C.83331.61

  • D.106539.82

  • 【正確答案】C

  • 【答案解析】卷煙廠當期銷售卷煙應納的消費稅=65÷(1+13%)×20×250×36%+20×150-46416.43×5/10=83331.61(元)。


  • 4.卷煙廠當期準予抵扣的進項稅額合計為( )元。

  • A.28443.74

  • B.29668.47

  • C.18469.47

  • D.47583.15

  • 【正確答案】B

  • 【答案解析】卷煙廠當期的增值稅進項稅額=15203.47+600×9%+(3000+5000)×13%+50000×13%+100305/90%×10%=33942.47(元)。
    進項稅額轉出額=(38600-18600)×13%+18600×9%=4274(元)。
    卷煙廠當期準予抵扣的進項稅額合計=33942.47-4274=29668.47(元)。


  • 5.卷煙廠當期應納增值稅額為( )元。

  • A.8945.64

  • B.14591.91

  • C.7720.91

  • D.18919.91

  • 【正確答案】C

  • 【答案解析】卷煙廠當期的增值稅銷項稅額=65÷(1+13%)×13%×20×250=37389.38(元)。
    卷煙廠當期應納增值稅額=37389.38-29668.47=7720.91(元)。 


  • 6.卷煙廠當期應納的城市維護建設稅、教育費附加為( )元。(不含代收代繳的城市維護建設稅和教育費附加)

  • A.7898.93

  • B.9227.73

  • C.9105.25

  • D.11138.37

  • 【正確答案】C

  • 【答案解析】卷煙廠當期應納的城市維護建設稅、教育費附加=(83331.61+7720.91)×(7%+3%)=9105.25(元)。 


    祝您學習愉快!

    10/18 16:48
    描述你的問題,直接向老師提問
    0/400
        提交問題

        您有一張限時會員卡待領取

        00:10:00

        免費領取
        主站蜘蛛池模板: 美女又黄又免费的视频 | 一级成人黄色片 | 国产精品久久久久免费 | 看av片| 国产一区亚洲一区 | 久草一区 | 蜜桃视频一区二区三区 | 亚洲区一区二 | 国产成人免费视频 | 日韩免费福利视频 | av成人免费| 国产日韩精品视频 | 日韩一区二区在线看 | 欧美a区| 日韩电影在线免费观看 | 国产精品免费观看视频 | 久久亚州| 超久久 | 岛国午夜视频 | 国产成人午夜精品5599 | 国产一区二区三区四区www. | 麻豆精品国产传媒mv男同 | 日韩视频免费在线观看 | 亚洲一级在线观看 | 欧美日本三级 | 国产精品国产三级国产 | 亚洲午夜一区二区 | 日本乱偷中文字幕 | 一区二区日韩 | 国产激情视频在线 | 99久久精品毛片免费播放高清 | 国产一区二区三区不卡在线观看 | 一区二区三区四区在线视频 | 亚洲精品一区 | 五月婷综合 | 毛片免费网址 | 高清在线一区二区 | 国产一区| 久久久久久久久国产精品 | 国产成人精品一区二区三区 | 少妇av一区二区三区 |