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問題已解決

參考以下例題重新理解一下: 某批發兼零售的卷煙銷售公司,2023年6月批發銷售牌號卷煙100箱(每箱50000支),取得不含增值稅銷售額200萬元、銷項稅額26萬元;零售牌號卷煙20箱(每箱50000支),取得含增值稅銷售額56.5萬元。該公司6月應繳納消費稅( )萬元。(消費稅稅率11%,0.005元/支) 【答案】:本題分別核算了批發和零售環節的銷售額、銷售數量,卷煙在零售環節不繳納消費稅。 6月應繳納消費稅=200×11%+100×50000×0.005÷10000=24.5(萬元)【提示】納稅人兼營卷煙批發和零售業務的,應當分別核算批發和零售環節的銷售額、銷售數量;未分別核算批發和零售環節銷售額、銷售數量的,按照全部銷售額、銷售數量計征批發環節消費稅。 問題,圖片中案例和這個題,所以考試碰到批發環節,到底要不要把零售的那部分算消費稅?一題算了一題沒算。

m6918_612888| 提問時間:10/26 23:20
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郭鋒老師
金牌答疑老師
職稱:會計師,稅務師
已解答1932個問題

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這里不需要計算零售環節的消費稅的,只需要計算批發環節的消費稅的。

祝您學習愉快!

10/27 14:16
m6918_612888
10/27 15:27
老師你看下我圖片里的例題把零售的部分算上了。如何區分到底要不要算上?
郭鋒老師
10/27 15:27
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
本題這里計算的卷煙批發環節的消費稅的,這里批發企業銷售給零售商屬于批發環節的。
祝您學習愉快!
m6918_612888
10/27 19:23
銷售給個人消費者也算了批發稅呀。所以兩個題目做法不一樣,我沒看出什么區別為啥同樣是又批發又零售,都分開核算了。一題是全部算消費稅。一題只算了賣給零售商的,賣給消費者的沒算。
郭鋒老師
10/27 19:24
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對于卷煙來說,只有在批發環節才需繳納消費稅,在零售環節則不需要額外繳納消費稅。
這里圖片中的例題即使是批發公司向消費者直接零售也是屬于批發環節,繳納的是批發環節的消費稅,而不是零售環節的。

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