問題已解決
下圖65題按照合同約定應付租金的日期確認收入的實現,66題按照實際支付租金480萬確認收入的實現,65題和66題有什么區別?兩道題的描述不是一樣的嗎?解析沒看懂。



親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
有區別 業務(2)是提前支付了租金
根據《國家稅務總局關于非居民企業所得稅管理若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第24號)第四條第二款規定,非居民企業出租位于中國境內的房屋、建筑物等不動產,對未在中國境內設立機構、場所進行日常管理的,以其取得的租金收入全額計算繳納企業所得稅,由中國境內的承租人在每次支付或到期應支付時代扣代繳。
祝您學習愉快!
10/29 10:43

lygcy 

10/29 14:41
老師,業務2提前支付租金,那么該如何處理呢?樓上列示的guojia shuiwu總局的規定和提前支付租金有什么關系?

范老師 

10/29 14:41
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
您可以理解為那個在前按那個確認,提前付租金的那就按照每次支付租金代扣代繳
如果應該支付不支付,那就沒有支付的金額,就按照到期應支付去代扣代繳
65題 應支付12個月的 但是只支付了9個月的那剩余的3個月未支付 應該按照到期應支付去代扣代繳
祝您學習愉快!
