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1研發費用加計扣除。研發活動未成功，但是銷售研發活動直接形成產品對應的材料部分成本和費用，是否屬于資本化費用？2.請舉個例子具體說明研發費用全過程“據實”扣除以及“加計”扣除，如何做會計分錄？以及怎么納稅調整？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1.研發活動未成功，但是銷售研發活動直接形成產品對應的材料部分成本和費用，這部分不屬于資本化支出，資本化支出是需要計入到無形資產中的支出
2.假設某企業2019年發生研發費用200萬元（其中材料費100萬元），全部符合加計扣除條件。2020年，該企業將包含這部分材料的產品對外銷售。-2019年：發生研發支出時
-借：研發支出——費用化支出200萬
-貸：銀行存款等200萬期末結轉至管理費用：
-借：管理費用200萬
-貸：研發支出——費用化支出200萬-納稅調整時，按75%加計扣除（假設適用此比例）：
-加計扣除金額=200萬*75%=150萬
-在企業所得稅申報表中填報加計扣除部分。-2020年：產品銷售當年沖減研發費用
-借：主營業務成本100萬
-貸：庫存商品100萬同時，以材料費發生額直接沖減當期的研發費用：
-借：管理費用（紅字）100萬
-貸：研發支出——費用化支出（紅字）100萬納稅調整時，由于這部分材料費已計入銷售成本，在計算所得稅時全額扣除，因此無需再做額外的加計扣除處理。
祝您學習愉快！
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1、是的
也就是企業發生了支出100萬的原材料研發，后來生產了10萬的產品銷售，企業實際研發費用體現為90的
2、在生產的時候已經沖了研發費用
借：庫存商品
貸：研發支出
以后銷售正常處理
3、研發支出100萬，都是費用化支出，可以加計扣除
借：研發支出-費用化支出100
貸：銀行存款等
借：管理費用100 會計上的費用，是據實100扣除
貸：研發支出-費用化支出100
如果有產品
借：庫存商品10
貸：研發支出10
加計扣除
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅 （會計利潤-90）*稅率
祝您學習愉快！
1.不是
是形成無形資產之前的
2、可以這樣理解
3、不是的
參考上樓的例題
實際是加計扣除90的
祝您學習愉快！ 親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1、不是
如果已經貸計研發支出10
結轉的時候
借：管理費用 90
貸：研發支出 90
2、就是用于研發過程中的一部分生產了產品，對應確認產品成本，從研發支出轉出
3、說明90萬用于研發了，10萬生產了產品
4、費用化的部分，有90的研發支出，費用的情況下，減少了利潤
5、是的
祝您學習愉快！
如果100的支出，都是研發支出，沒有產品，貸計研發支出100，計入了管理費用
如果有10的產品
借：庫存商品10
貸：研發支出 10
借：管理費用
貸：研發支出 90
最終都是貸計了研發支出100
祝您學習愉快！ 借：管理費用90
貸：研發支出90
祝您學習愉快！ 是的，然后剩余的90轉管理費用
祝您學習愉快！
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